kiemtoanminhminh@gmail.com

0916535956

Giải Quyết Vấn Đề Nhanh Chóng Hiệu Quả

Một số lỗi thường gặp khi kê khai tờ khai quyết toán thuế

Thực tế cho thấy kế toán thường mắc nhiều sai sót trong quá trình quyết toán thuế TNDN, điều này có thể gây ra những bất lợi cho doanh nghiệp. Vì vậy hãy tham khảo bài viết của MCC để được giải đáp về một số lỗi sai cơ bản khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp nhé.

Nguyên tắc kê khai quyết toán thuế theo Thông tư 80 

Với tờ khai lần đầu, nghĩa vụ của NNT được ghi nhận theo số liệu trên tờ khai.

Khi kê khai bổ sung các mẫu tờ khai theo TT 80, số thuế phải nộp tăng/giảm sẽ được hệ thống CQT ghi nhận theo tờ khai bổ sung 01/KHBS. Trong đó, số liệu trên 01/KHBS và 01-1/KHBS là số chênh lệch giữa tờ khai trước và tờ khai bổ sung sau đã được gửi thành công đến cơ quan thuế.

Nghĩa vụ thuế phải nộp được xác định như sau:

Nghĩa vụ thuế phải nộp = TK lần đầu + KHBS BS 1 + KHBS BS 2+...

Trong đó, TK bổ sung hạch toán số thuế phải nộp tăng/giảm giữa 2 tờ khai.

Nguyên tắc kê khai quyết toán thuế theo thông tư 80 như thế nào

Nguyên tắc kê khai quyết toán thuế theo thông tư 80 như thế nào?

Lỗi thường gặp khi kê khai quyết toán thuế

Tổng hợp sai tờ khai bổ sung KHBS do sửa tờ khai trước/không có từ khai trước

NNT sửa TK trước đã nộp cho cơ quan thuế trên phần mềm HTKK sau đó mới kê khai bổ sung, NNT kê khai tờ khai trước trên Thuế điện tử, kê khai bổ sung trên HTKK và chưa nhập lại TK trước trên HTKK.... dẫn đến sai căn cứ tỉnh số thuế phải nộp tăng/giảm trên tờ khai bổ sung.

Ví dụ: Trường hợp khai sai với TK Quyết toán thuế TNDN năm 2021 như sau: Số thuế phải nộp trên TK lần đầu nộp thành công đến CQT là 6.600.000 đồng. Số thuế TNDN NNT kê khai phải nộp năm 2021 là 18.000.000 đồng (2).

Lần nộp

Ngày nộp

Số thuế phải nộp do NNT tự tính trên TK

Số thuế phải nộp qua TK bổ sung (theo 01/KHBS)

Số thuế TNDN phải nộp do CQT tổng hợp

Chênh lệch giữa số thuế phải nộp NNT tự tính và số CQT tổng hợp

(1)   

(2)   

(3)

(4)

(5)

(6)=(3)-(5)

Chính thức

21/03/2022

6.600.000

 

6.600.000

0

Bổ sung lần 1

10/06/2022

18.000.000

18.000.000

24.600.000

- 6.600.000

Do NNT kê khai tờ khai trước trên Thuế điện tử, kê khai bổ sung trên HTKK và chưa nhập

lại TK trước trên HTKK, từ khai lần đầu trên HTKK bằng 0. Do đó khi bổ sung, phụ lục tự động tổng hợp số thuế phải nộp chênh lệch giữa 2 tờ khai (4) bằng: 18.000.000-0=18.000.000

Tại Mục A, Phần 1, điểm 1 Số thuế phải nộp trên tờ khai điều chỉnh tăng/giảm trên 01/KHBS bằng 18.000.000 đồng.

=> Nghĩa vụ thuế phải nộp (5) = TK lần đầu + KHBS BSI = 6.600.000 + 18.000.000 =

24.600.000 đồng

=> Số thuế phải nộp theo kê khai của NNT lệch cao hơn 6.600.000 đồng so với số kê khai.

Lỗi thường gặp khi kê khai quyết toán thuế cần tránh

Lỗi thường gặp khi kê khai quyết toán thuế như thế nào?

Kê khai bổ sung nhưng không ấn tổng hợp phụ lục KHBS 

Khi sử dụng phiên bản HTKK trước bản 4.9.9 và Thuế điện từ trước ngày 01/01/2024, TCT chưa hỗ trợ tự động tổng hợp phụ lục KHBS. Do đó, NNT khi kê khai bổ sung và không ẩn tổng hợp KHBS thì nghĩa vụ thuế của TK bổ sung bằng 0.

Ví dụ: Trường hợp khai sai với TK Quyết toán thuế TNDN năm 2021 như sau:

Lần nộp

Ngày nộp

Số thuế phải nộp do NNT tự tính trên TK

Số thuế phải nộp qua TK bổ sung (theo 01/KHBS)

Số thuế TNDN phải nộp do CQT tổng hợp

Chênh lệch giữa số thuế phải nộp NNT tự tính và số CQT tổng hợp

(1)   

(2)   

(3)

(4)

(5)

(6)=(3)-(5)

Chính thức

21/03/2022

6.600.000

 

6.600.000

0

Bổ sung lần 1

10/06/2022

18.000.000

0 

6.600.000 

18.000.000

Do không ẩn tổng hợp phụ lục KHBS, số thuế phải nộp chênh lệch giữa 2 tờ khai (4)=0

=> Nghĩa vụ thuế phải nộp (5) = TK lần đầu + KHBS BS1 = 6.600.0000 + 0 = 6.600.000 

=> Số thuế phải nộp theo kê khai của NNT lệch thấp hơn 18.000.000 đồng so với số NNT tự tính.

=> Do đó, tất cả tờ khai của NNT đều được ghi nhận, khai lệch 1 tờ khai sẽ ảnh hưởng đến cả hồ sơ khai thuế của kỳ đô.

Lưu ý khi kê khai quyết toán thuế bổ sung

a) Không sửa lại tờ khai trước đã nộp và được CQT chấp nhận.

b) Kiểm tra lại nghĩa vụ thuế đã kê khai bổ sung qua truy vấn nghĩa vụ thuế phải nộp hoặc

qua công thức nêu trên.

Lưu ý khi kê khai quyết toán thuế bổ sung

Cần lưu ý khi kê khai quyết toán thuế bổ sung

Hệ quả các lỗi kê khai bổ sung sai

a)  Tờ khai bị hệ thống thuế từ chối, do đó, NNT không được ghi nhận các số liệu kê khai với cơ quan thuế.

b) Nghĩa vụ thuế không được ghi nhận chính xác và chênh lệch với dữ liệu NNT đang theo dõi.

c) Phát sinh tiền chậm nộp, phạt kê khai sai (nếu có).

Rà soát và biện pháp khắc phục khi kê khai sai phụ lục KHBS

Rà soát

a)  Theo công thức nêu trên, NNT kiểm tra lại tờ khai chính thức và số chênh lệch trên phụ lục 01/KHBS và 01-1/KHBS trên các tờ khai bổ sung của kỳ đó.

b) Rà soát lại số liệu trên tờ khai trên phần mềm HTKK và tờ khai đã nộp thành công trên Thuế điện tử.

c) Rà soát lại nghĩa vụ thuế đã kê khai bổ sung qua truy vấn nghĩa vụ thuế phải nộp. - Liên hệ với CQT quản lý để cũng rà soát, kiểm tra nguyên nhân kê khai sai.

Biện pháp khắc phục

Về cơ bản, đề nghị NNT thận trọng kiểm tra tờ khai trước khi gửi. TH có sai sót, NNT thực hiện 1 trong các cách sau:

a) NNT có văn bản đề nghị hủy các tờ khai bổ sung sai. Sau khi đã hủy các TK này, NNT kê khai tờ khai BS lần 1 (số liệu so sánh với TK lần đầu đã nộp CQT thành công)

b) Kê khai TK bổ sung lần kế tiếp, sao cho:

Số thuế phải nộp trên tờ khai BS cuối cũng – Nghĩa vụ thuế phải nộp = TK lần đầu + KHBS BS 1 KHBS BS 2+...

Trên đây là bài viết của MCC giải đáp về một số lỗi sai cơ bản khi quyết toán thuế TNDN. Hy vọng những thông tin mà chúng tôi mang đến sẽ giúp bạn giải đáp thắc mắc. Ngoài ra, nếu bạn có nhu cầu tư vấn đầu tư hay các dịch vụ kiểm toán, kế toán thì hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhé. 

Có thể bạn quan tâm

Bài viết liên quan

Hồ sơ, thủ tục và điều kiện hoàn thuế GTGT đã được quy định rõ trong các văn bản quy phạm pháp luật. Để bảo vệ lợi ích doanh nghiệp,…
Các khoản chi phí được giảm trừ khi quyết toán thuế là vấn đề được rất nhiều người quan tâm trong thời gian gần đây. Nhất là khi các văn…
Việc giảm trừ tiền lương khi quyết toán thuế cần phải tuân thủ theo các quy định và văn bản pháp luật. Do đó hãy tham khảo thông qua bài…
Quyết toán thuế là giai đoạn rất quan trọng và bắt buộc đối với các doanh nghiệp hiện nay. Vậy quyết toán là gì? Cần chuẩn bị gì và lưu…
Quyết toán thuế là một trách nhiệm quan trọng đối với mỗi cá nhân, doanh nghiệp trong quản lý tài chính và tuân thủ các quy định thuế của quốc…

Bình luận của bạn

Hotline
Hotline:
Gọi ngay chat zalo Chat với chúng tôi qua zalo
top